Átalányadózás
Van egy elfeledett adózási forma kisvállalkozóknak, az úgynevezett átalányadózás. A KATA előtt ezt használták a mikróvállalkozások, ha nem érte meg nekik az EVA.
Most, hogy minden mást gondosan megszüntettek és ezt még nem, többeknek jól jöhet.
Az első legfontosabb korlátja, hogy csak évi (nettó) 15 millió forint bevételig választható, vagyis átlag havi 1,25 millió forintig. (Csak kereskedelemmel foglalkozóknak 100 millióig, őstermelőknek 8 millióig, de most velük nem foglalkozunk. Náluk az elszámolható költséghányad is nagyobb.) Az összeg sajnos tizensok éve változatlan. (Reméljük, nem szántják be ezt is az év végéig. 🙂 )
Miről szól? Benne van a nevében: ha szeretnéd, elszámolhatsz 40% költséget számla nélkül, bemondásra. Azonban cserébe viszont a maradék összeg munkabérként adózik.
Vagyis, ha a maximumot, havi 1,25 millió forintot keresel, akkor félmillió forint adómentes (már ha nincs egyéb költséged, mert ha igen, akkor sajnos azt is ebből az összegből kell levonnod. Évi néhány százezer-egymilliós költség mellett már érdemes meggondolni, megéri-e neked az átalányadózás.)
A maradékot munkabérként adózva tudod felvenni, ami azt jelenti, hogy 424 ezer forint marad meg a 750 ezerből. Ebben az esetben ez kicsit több, mint 26%-os adókulcs a teljes összegre vetítve.
Ehhez még hozzájön az IPA, ami a bevétel 72%-ára (adóalap 120%-a) kell kiszámítani, jellemzően annak a 2%-a.
(Az ÁFA ugyanúgy bejön 12 millió felett, de mivel csak akkor választod ezt az adózást, ha külföldre vagy cégeknek számlázol, mert egyébként ott a KATA, így most ezzel nem számolunk.)
(Itt egy tavalyi kalkulátor, ami még a tavalyi járulékokkal számol. Ennél jobbat, ami működik is és rendesen számol, sajnos nem találtam.)
Az éves 15 milliós határ (ami már időtlen idők óta sajnos nem változott, már 2007-ben is ennyi volt, amikor először ebben adóztam) egy komoly korlát sokaknak, de ha neked nincsenek komoly kiadásaid és beleférsz a korlátba, érdemes vetned rá egy pillantást. Ha kiesel a lehetőségből a magasabb bevétel miatt, négy évig nem is választhatod újra. Hogy miért, senki nem érti, de ez van.
(Ha valakinek van kedve, kiszámolhatná, honnantól éri meg jobban az általányadózás, mint a katázás jövőre, ha egy cégnek vagy külföldre dolgozol.)
Amúgy nettó bér kalkulátorral számoltam ki. De ha valakinek más jött ki és ért is hozzá (pl. könyvelő), nyugodtan javítson ki.
Mi nem stimmel?
Melyik banknál lehet “olcsón” devizaszámlát nyitni?
Amikor megláttam a PR cikkeket arról, hogy micsoda főnyeremény az EU megállapodás és a közös hitel, megszólalt belül bennem a vészjelző, hogy a fiúk ezt a pénzt valószínűleg 350-es árfolyamon akarják átváltani majd, hanem jóval feljebb, látva az elmúlt évek Ft gyengítési folyamatát…
Elírtam, elnézést.
KH-nal ha premium ugyfel vagy, jar ingyen.
“Nem tudni miért, de a másodállású vállalkozókat bünteti ez az adónem, ott csak 25% számolható el költségként.”
Ezt te honnan vetted? Nem főállásúnak is 40% és csak SZJA a levonás.
Ez a 25%akkor igaz, ha az egyéni vállalkozó a Tbj. szerint kiegészítő tevékenységet folytatónak minősül.
Ezek pedig a nyugdíjasok.
Miért nem valami magasabb adókulcs van felette mint a Katanal…
Viszont szerintem a teljes jövedelem (bevétel 60%-a) az adóalap mindenhez, azaz a 750 után kell megfizetni 15,5 + 18,5 + 15%-ot. Szóval 30% lesz szummában az adó. És ne felejtsük, hogy ilyen bevételnél eddig 50e volt az IPA a KATA-nál, most ez plusz 2%
Képlet:ROUNDUP(X/1000000)*K+(X-3000000*z)*0,6=X*0,6*(0,15+0,155+0,185)
X- bevétel
K-kata adó havonta
Z-számlát befogadó cégek száma
Feltételezem, hogy a KATA változó adója optimált vagyis annyi hónapra jelenti be aktívan magát amennyi millió bevétele van.(felfelé kerekíve) Ha több céghez számláz akkor minden céghez számláz legalább 3000000HUF-ot
Egy lehetőséget számoltam ki.KATA adója havonta 50000HUF, vállalkozó csak egy cégnek számláz.
Akkor a KATA adózása 7700000HUF bevételnél van egálban az átalányos adózással. Efelett az érték felett az átalányos adózás jobban megéri.
Többi opciót mindenki ki tudja számolni a képlet alapján.
*először rossz adókulcsokkal számoltam az átalányos adózásnál elvileg most minden a helyén
Köszönjük, ez az igazi Kiszámoló 😉
Amúgy meg inkább 12 millió a határ az alanyi adómentesség miatt. ÁFÁ-val még a sima munkabérnél is kevesebb marad.
Az egyszerű adórendszer egy álom, mondd, ha látsz olyan országot, ahol megvalósult (nem kizárt), de a helyzet az, hogy annyi élethelyzet van, annyi különböző dolog, ami bejátszhat. Egyébként szerintem azzal kéne kezdeni, hogy egy törvény legyen, amiben az összes adó és járulék fel van sorolva, ne egymásra hivatkozzanak. Ja, és sokkal kisebb állam… Egyébként a KATA behozatala csak bonyolította a dolgokat, hiszen plusz egy lehetőséggé vált.
Például bevételekből van 800 féle neked is:
-munkabér
-kamat, hozam
-árfolyamnyereség és -veszteség
-lakáskiadás
-vállalkozói kivét (és a többi vállalkozói nyereség, amiből van még 6 féle)
-önálló tevékenységek
Elszámolható és el nem számolható költségek garmadája. Ha vállalkozó vagy persze.
Egyébként jópár nyugati ország inkább afelé megy, hogy a munkabérre is elszámolható jópár adóalapcsökkentő tétel. Az vicces lenne itthon.
Viszont szerintem a teljes jövedelem az adóalap mindenhez, azaz a 750 után kell megfizetni 15,5 + 18,5 + 15%-ot. Szóval 30% lesz szummában az adó. És ne felejtsük, hogy ilyen bevételnél eddig 50e volt az IPA a KATA-nál, most ez plusz 2%.
kata szamitas: =600000+MAX(A2-3000000,0)*0.4
atalanyado szamitas: =MAX(71041*12,A2*0.6*0.49)
eves bevetel kata atalanyadozas
1000000 600000 852492
2000000 600000 852492
3000000 600000 882000
4000000 1000000 1176000
5000000 1400000 1470000
6000000 1800000 1764000
7000000 2200000 2058000
8000000 2600000 2352000
9000000 3000000 2646000
10000000 3400000 2940000
11000000 3800000 3234000
12000000 4200000 3528000
13000000 4600000 3822000
14000000 5000000 4116000
15000000 5400000 4410000
vagyis valahol 5.5 millio korul fordul meg az atalanyado javara.. ez lehet?
Ok, de törvényhelyet írnál, honnan származik ez a 25%?
Ugyanis az 1995. évi CXVII. törvény [ Szja tv. ] 53. § rendelkezik az átalányadózásnál figyelembe vehető százalékos értékről, és itt a 25% az a nyugdíjasokra vonatkozik, nem pedig a nem főállású vállalkozókra.
“vallalkozas-okosan.hu/sites/default/files/kata2021-kalk-ver3.png”
Az átalányadónál nincs maximalizálva a szocho? Ott 1 116 000 Ft adót ír, holott csak 598 920-nak kellene lennie, nem?