Átalányadózás

Egyéb

Van egy elfeledett adózási forma kisvállalkozóknak, az úgynevezett átalányadózás. A KATA előtt ezt használták a mikróvállalkozások, ha nem érte meg nekik az EVA.

Most, hogy minden mást gondosan megszüntettek és ezt még nem, többeknek jól jöhet.

Az első legfontosabb korlátja, hogy csak évi (nettó) 15 millió forint bevételig választható, vagyis átlag havi 1,25 millió forintig. (Csak kereskedelemmel foglalkozóknak 100 millióig, őstermelőknek 8 millióig, de most velük nem foglalkozunk. Náluk az elszámolható költséghányad is nagyobb.) Az összeg sajnos tizensok éve változatlan. (Reméljük, nem szántják be ezt is az év végéig. 🙂 )

Miről szól? Benne van a nevében: ha szeretnéd, elszámolhatsz 40% költséget számla nélkül, bemondásra. Azonban cserébe viszont a maradék összeg munkabérként adózik.

Vagyis, ha a maximumot, havi 1,25 millió forintot keresel, akkor félmillió forint adómentes (már ha nincs egyéb költséged, mert ha igen, akkor sajnos azt is ebből az összegből kell levonnod. Évi néhány százezer-egymilliós költség mellett már érdemes meggondolni, megéri-e neked az átalányadózás.)

A maradékot munkabérként adózva tudod felvenni, ami azt jelenti, hogy 424 ezer forint marad meg a 750 ezerből. Ebben az esetben ez kicsit több, mint 26%-os adókulcs a teljes összegre vetítve.

Ehhez még hozzájön az IPA, ami a bevétel 72%-ára (adóalap 120%-a) kell kiszámítani, jellemzően annak a 2%-a.

(Az ÁFA ugyanúgy bejön 12 millió felett, de mivel csak akkor választod ezt az adózást, ha külföldre vagy cégeknek számlázol, mert egyébként ott a KATA, így most ezzel nem számolunk.)

(Itt egy tavalyi kalkulátor, ami még a tavalyi járulékokkal számol. Ennél jobbat, ami működik is és rendesen számol, sajnos nem találtam.)

Az éves 15 milliós határ (ami már időtlen idők óta sajnos nem változott, már 2007-ben is ennyi volt, amikor először ebben adóztam) egy komoly korlát sokaknak, de ha neked nincsenek komoly kiadásaid és beleférsz a korlátba, érdemes vetned rá egy pillantást. Ha kiesel a lehetőségből a magasabb bevétel miatt, négy évig nem is választhatod újra. Hogy miért, senki nem érti, de ez van.

(Ha valakinek van kedve, kiszámolhatná, honnantól éri meg jobban az általányadózás, mint a katázás jövőre, ha egy cégnek vagy külföldre dolgozol.)

Share

36 hozzászólás

  • bobi
    2020-07-22 at 15:20
    En ugy tudtam, hogy 49%-ot kell fizetni a 60%-ra, es ez 29.5%-ra jon ki a teljes bevetelre nezve. Tudna valaki kuldeni egy linketa reszletekrol?
  • Kiszamolo
    2020-07-22 at 15:26
    bobi, július elsejétől csökkent az adó.

    Amúgy nettó bér kalkulátorral számoltam ki. De ha valakinek más jött ki és ért is hozzá (pl. könyvelő), nyugodtan javítson ki.

  • Alex
    2020-07-22 at 16:05
    Nekem se jön ki a matek (15,5% szochó + 15% SZJA + 18,5% TB = 49%)
    Mi nem stimmel?
  • Balázs
    2020-07-22 at 17:06
    Ha nem lennék lusta, most legszívesebben megszámolnám, hány helyeslő kommentet írtak az olvasók a “KATA-soknak felesleges a könyvelő” cikkre 🙂
  • TG
    2020-07-22 at 18:48
    Az egész adórendszer túl van bonyolítva úgy ahogy van, csak foltozgatják meg még tovább bonyolítják, lassan már az adót is megadóztatják. Csinálhatnának egy teljesen új egyszerű adórendszert a többség is meg van hozzá.
  • Karl
    2020-07-22 at 19:41
    OFF:
    Melyik banknál lehet “olcsón” devizaszámlát nyitni?
    Amikor megláttam a PR cikkeket arról, hogy micsoda főnyeremény az EU megállapodás és a közös hitel, megszólalt belül bennem a vészjelző, hogy a fiúk ezt a pénzt valószínűleg 350-es árfolyamon akarják átváltani majd, hanem jóval feljebb, látva az elmúlt évek Ft gyengítési folyamatát…
  • Gyuri
    2020-07-22 at 20:57
    A Granitot nezd meg.
  • Titánka
    2020-07-22 at 21:00
    Ha valaki igy adozik akkor igenybe veheti az ado visszateriteseket? Akkor annyira nem durva ez az adokulcs.
  • G
    2020-07-22 at 21:01
    Magánszemélynek 0 forint az euro számla az Ersteben, ha van már forint számlád, és keretmegállapodást kötsz (ez semmi extra, csak jól hangzik)
  • Karl
    2020-07-22 at 21:04
    …nem 350-es árfolyamon…
    Elírtam, elnézést.
  • Körtefa
    2020-07-22 at 21:29
    Itt van még egy olyan apró dolog is, mint az iparűzési adó (egyszerűsített meghatározással), ha számításaim nem csalnak az 12m átalányadós bevételnél 172800 Ft.
  • Kmiki
    2020-07-22 at 21:35

    KH-nal ha premium ugyfel vagy, jar ingyen.

  • Én is akarok kommentelni...
    2020-07-22 at 22:14

    “Nem tudni miért, de a másodállású vállalkozókat bünteti ez az adónem, ott csak 25% számolható el költségként.”
    Ezt te honnan vetted? Nem főállásúnak is 40% és csak SZJA a levonás.

    Ez a 25%akkor igaz, ha az egyéni vállalkozó a Tbj. szerint kiegészítő tevékenységet folytatónak minősül.
    Ezek pedig a nyugdíjasok.

  • Dani
    2020-07-22 at 22:14
    Köszönom a cikket! Én is gondolkodtam már ezen az adózási formán. Csak nem értem hogy miért van ez hogyha meghaladja a bevétel a 15m ftot, akkor kivagnak belőle.

    Miért nem valami magasabb adókulcs van felette mint a Katanal…

  • Dörnyei József
    2020-07-22 at 22:58
    Ez egy teljesen reális lehetőség EVA és KATA helyett. De ha sokan átmennek, ezt is beszántják. Kell az adóbevétel a COVID 19 miatt.
  • V
    2020-07-22 at 23:11
    jol latod, tegnap az MNB jol meg is csokkentette az alapkamatot ehhez elinditva ezzel az ujabb forint gyengulest.
  • hoba
    2020-07-22 at 23:52
    Szerintem kérdés, hogy mi pontosan az adóalap. Kiszámoló azt mondja, hogy a bevétel 60%-a a jövedelem, és ebből kell kifizetni magunknak a “munkabért”. A bér után pedig úgy kell adózni, hogy a bruttó 15,5%-a a szocho (1,5% szakképzésit elvileg nem kell EV-nek maga után fizetnie), amit az államnak kell befizetni, nem pedig a munkavállalónak. Ezután a bruttó bér 15 ill. 18,5%-át kell megfizetni, hogy megkapjuk a nettót. Azaz Kiszámoló úgy számol, hogy a bruttó bér + annak 15,5%-a kell kiadnia a jövedelmet (bevétel 60%-át), tehát a bruttó bér = 750 / 1,155 = 650e. És ezután kell megfizetni a tbj és szja-t, amiből pontosan 432e marad elvileg.
    Viszont szerintem a teljes jövedelem (bevétel 60%-a) az adóalap mindenhez, azaz a 750 után kell megfizetni 15,5 + 18,5 + 15%-ot. Szóval 30% lesz szummában az adó. És ne felejtsük, hogy ilyen bevételnél eddig 50e volt az IPA a KATA-nál, most ez plusz 2%
  • YemaYemaYema
    2020-07-23 at 00:16
    KATA vs Átalány
    Képlet:ROUNDUP(X/1000000)*K+(X-3000000*z)*0,6=X*0,6*(0,15+0,155+0,185)
    X- bevétel
    K-kata adó havonta
    Z-számlát befogadó cégek száma

    Feltételezem, hogy a KATA változó adója optimált vagyis annyi hónapra jelenti be aktívan magát amennyi millió bevétele van.(felfelé kerekíve) Ha több céghez számláz akkor minden céghez számláz legalább 3000000HUF-ot
    Egy lehetőséget számoltam ki.KATA adója havonta 50000HUF, vállalkozó csak egy cégnek számláz.
    Akkor a KATA adózása 7700000HUF bevételnél van egálban az átalányos adózással. Efelett az érték felett az átalányos adózás jobban megéri.

    Többi opciót mindenki ki tudja számolni a képlet alapján.

    *először rossz adókulcsokkal számoltam az átalányos adózásnál elvileg most minden a helyén

  • Pistabá
    2020-07-23 at 01:27
    Bár az előző, romániai cégalapításos poszt hivatalosan ugye nem az adóelkerülésről szólt, azért mégis köszönjük ezt az átalányadózásról szóló posztot. Még a végén kiderül, hogy nincs világvége, sőt az is, hogy van alternatíva, szóval mégsem kell százezreknek Magyarországról Erdélybe költözniük – sem fiktíve, sem életvitelszerűen 😀
    Köszönjük, ez az igazi Kiszámoló 😉
  • kuda
    2020-07-23 at 06:26
    Nekem is 49% jön ki + 2% iparűzési adó, így már 51%. Ez a teljes összegre kicsit több, mint 30% adó.
    Amúgy meg inkább 12 millió a határ az alanyi adómentesség miatt. ÁFÁ-val még a sima munkabérnél is kevesebb marad.
  • matetoth
    2020-07-23 at 07:12

    Az egyszerű adórendszer egy álom, mondd, ha látsz olyan országot, ahol megvalósult (nem kizárt), de a helyzet az, hogy annyi élethelyzet van, annyi különböző dolog, ami bejátszhat. Egyébként szerintem azzal kéne kezdeni, hogy egy törvény legyen, amiben az összes adó és járulék fel van sorolva, ne egymásra hivatkozzanak. Ja, és sokkal kisebb állam… Egyébként a KATA behozatala csak bonyolította a dolgokat, hiszen plusz egy lehetőséggé vált.

    Például bevételekből van 800 féle neked is:
    -munkabér
    -kamat, hozam
    -árfolyamnyereség és -veszteség
    -lakáskiadás
    -vállalkozói kivét (és a többi vállalkozói nyereség, amiből van még 6 féle)
    -önálló tevékenységek

    Elszámolható és el nem számolható költségek garmadája. Ha vállalkozó vagy persze.

    Egyébként jópár nyugati ország inkább afelé megy, hogy a munkabérre is elszámolható jópár adóalapcsökkentő tétel. Az vicces lenne itthon.

  • hoba
    2020-07-23 at 07:38
    Szerintem kérdés, hogy mi pontosan az adóalap. Kiszámoló azt mondja, hogy a bevétel 60%-a a jövedelem, és ebből kell kifizetni magunknak a “munkabért”. A bér után pedig úgy kell adózni, hogy a bruttó 15,5%-a a szocho (1,5% szakképzésit elvileg nem kell EV-nek maga után fizetnie), amit az államnak kell befizetni, nem pedig a munkavállalónak. Ezután a bruttó bér 15 ill. 18,5%-át kell megfizetni, hogy megkapjuk a nettót. Azaz Kiszámoló úgy számol, hogy a bruttó bér + annak 15,5%-a kell kiadnia a jövedelmet (bevétel 60%-át), tehát a bruttó bér = 750 / 1,155 = 650e. És ezután kell megfizetni a tbj és szja-t, amiből pontosan 432e marad elvileg.
    Viszont szerintem a teljes jövedelem az adóalap mindenhez, azaz a 750 után kell megfizetni 15,5 + 18,5 + 15%-ot. Szóval 30% lesz szummában az adó. És ne felejtsük, hogy ilyen bevételnél eddig 50e volt az IPA a KATA-nál, most ez plusz 2%.
  • kutya
    2020-07-23 at 08:18
    ha jol szamolom, KATA-nal evi 600e + 3millio forint felett 40% adoval, atalanyadozasnal a bevetel 60%-anak 49%-aval szamolunk (15% szja, 15.5% szocho, 18.5% tb jarulek, havi minimum jarulek 71041 ft ), akkor kb igy alakulnak (elso oszlop a bevetel, masodik a kata ado, harmadik az atalanyado koltsege, IPA-t kihagytam):
    kata szamitas: =600000+MAX(A2-3000000,0)*0.4
    atalanyado szamitas: =MAX(71041*12,A2*0.6*0.49)

    eves bevetel kata atalanyadozas
    1000000 600000 852492
    2000000 600000 852492
    3000000 600000 882000
    4000000 1000000 1176000
    5000000 1400000 1470000
    6000000 1800000 1764000
    7000000 2200000 2058000
    8000000 2600000 2352000
    9000000 3000000 2646000
    10000000 3400000 2940000
    11000000 3800000 3234000
    12000000 4200000 3528000
    13000000 4600000 3822000
    14000000 5000000 4116000
    15000000 5400000 4410000

    vagyis valahol 5.5 millio korul fordul meg az atalanyado javara.. ez lehet?

  • Bandi
    2020-07-23 at 08:31
    Havi 1 milliós bevétellel és 3 gyerekkel már alig rosszabb, mint a KATA.
  • fm!
    2020-07-23 at 10:01
    A munkabérként adózás azt is jelenti, hogy SZJA – t fizetek? Mert ugye a KATA esetén nincs semmilyen adókedvezmény, így viszont akkor igénybe lehetne venni.
  • Kiszamolo
    2020-07-23 at 10:14
    Én is: a levonható költség kisebb, 40% helyett 25%.
  • Névtelen
    2020-07-23 at 11:13
    vallalkozas-okosan.hu/sites/default/files/kata2021-kalk-ver3.png
  • Én is akarok kommentelni...
    2020-07-23 at 11:21

    Ok, de törvényhelyet írnál, honnan származik ez a 25%?
    Ugyanis az 1995. évi CXVII. törvény [ Szja tv. ] 53. § rendelkezik az átalányadózásnál figyelembe vehető százalékos értékről, és itt a 25% az a nyugdíjasokra vonatkozik, nem pedig a nem főállású vállalkozókra.
  • TG
    2020-07-23 at 11:43
    a teljesen egyszerű az lehet hogy álom, de a jelenleginél sokkal de sokkal egyszerűbb is lehete amivel mindenki jobban járna
  • bobi
    2020-07-23 at 12:06
    Teteles EV-nel nekem 15M-nel a kimaxolt szocho miatt 28.85% ado jon ki a netto bevetelre. (ebben benne van a 2% IPA). Jol szamolok, meg tudja ezt erositeni valaki? (0% koltsegnel, 9% TAO, a maradekbol 15% osztalekado/SZJA es 630e szocho, valamint a teljes bevetelre 2% IPA)
  • Wolfram Wellmann
    2020-07-23 at 12:17
    Mi a helyzet a járulékokkal? Nyugdíjat miután fogsz kapni?
  • Zoli
    2020-07-23 at 16:34
    Azon gondolkozom, hogy ez az átalányadózás hogy működik mellékállásban. Tehát, hogy ha van valakinek mellette 36 órát meghaladó munkaviszonya. Akkor mit kell befizetni?
  • Körtefa
    2020-07-23 at 18:45
    @Névtelen
    “vallalkozas-okosan.hu/sites/default/files/kata2021-kalk-ver3.png”

    Az átalányadónál nincs maximalizálva a szocho? Ott 1 116 000 Ft adót ír, holott csak 598 920-nak kellene lennie, nem?

  • Ben
    2020-07-24 at 07:32
    konyvelescentrum.hu/atalanyado-kalkulator-2020/
  • Kiszamolo
    2020-07-24 at 08:14
    Ben, kihagy pár dolgot, mint IPA és hasonlóak. Megtaláltam én is.
  • wsx
    2020-08-24 at 20:10
    Egyszerű adózásra ott van pl. Anglia. Összesen 9 adót kell fizetni, és munkavállalóknak évi Ł15000 -ig nem kell adót fizetni. Legalábbis utolsó emlékeim szerint. Ott vállalkozást is előbb kell elkezdeni, mint bejelenteni. Bejelenteni is csak akkor kell, ha már a bevétel elérte a Ł1000-ot. Lenne mit tanulni, persze tudom, hogy minden ország más, de ezt már tényleg egyetemen kell oktatni, ami itt van, mert átláthatatlan.